稅務籌劃

所謂稅收籌劃，又稱納稅籌劃，是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動進行的前期籌劃，盡可能地減輕稅收負擔，以獲取稅收利益。

稅收籌劃的意義：

（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟行為有效選擇，提升企業(yè)綜合競爭能力。

　　1、有利于增加企業(yè)可支配收入；2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處；3、有利于企業(yè)正確進行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得大化的納稅利益；4、有利于企業(yè)減少或避免稅務處罰。

（二）有利于實現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮納稅杠桿作用，增加國家收入。

　　1、有利于國家納稅政策法規(guī)的落實；2、有利于增加國家財政收入；3、有利于促進稅務代理業(yè)的發(fā)展，加快稅務師事務所的發(fā)展，培養(yǎng)更多的稅務會計專業(yè)人才。

目前，隨著國家和企業(yè)之間利益分配關系的規(guī)范化與納稅秩序的正?；?，納稅籌劃已經(jīng)成為社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的必然產(chǎn)物，具有現(xiàn)實性和可能性。

稅收籌劃的內(nèi)容：

1、避稅籌劃：避稅通常是指個人或企業(yè)以合法手段，通過精心安排，利用稅法尚未規(guī)范的地方或者是不足之處來減少其納稅義務的行為。避稅行為不違法，但往往與納稅立法者的意圖相違背。避稅常見、一般手法是利用“避稅港”虛設經(jīng)營機構或場所轉移收入、轉移利潤，以及利用關聯(lián)企業(yè)的交易通過轉讓定價轉移收入、轉移利潤，實現(xiàn)避稅。由于通常意義上的避稅行為有悖稅法精神，也可以說是對稅法的歪曲或濫用，故世界上多數(shù)國家對這種行為采取不接受或拒絕的態(tài)度，一般針對較突出的避稅行為，通過單獨制定法規(guī)或在有關稅法中制定特別的條款來加以反對，我國也采取這種立場與做法。

促使國家采取反避稅措施加以控制，不斷地完善稅法，填補空白，堵塞漏洞，從這個方面來看，合理稅收籌劃有利于促進國家稅收法規(guī)的完善和健全。

2、節(jié)稅籌劃：是指企業(yè)在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，進行合理的納稅籌劃，達到少繳稅甚至不繳稅的行為。

3、轉嫁籌劃：是指企業(yè)為了達到減輕稅負的目的，通過價格調(diào)整將稅負轉嫁給他人承擔的經(jīng)濟行為。

4、實現(xiàn)涉稅零風險：是指企業(yè)賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現(xiàn)任何關于納稅方面的處罰，即在納稅方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實現(xiàn)，雖然不能使企業(yè)直接獲取納稅上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟利益，更有利于企業(yè)的長遠發(fā)展與規(guī)模擴大。

稅收籌劃的作用：

1、減輕企業(yè)的納稅負擔，提高企業(yè)競爭力；

2、企業(yè)稅負減輕，稅后利潤大化；

3、降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高收益水平

稅收籌劃所取得的是合法權益，受法律保護，所以它是納稅人的一項基本權利。

以上是對納稅籌劃的一些簡單陳述，隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，納稅制度不斷完善，征納雙方將更加重視納稅籌劃。企業(yè)進行稅務籌劃要和稅務門打交道，在實踐過程中很多稅務籌劃行為演變?yōu)橥刀悺⒙┒惖男袨?，很重要的一個原因是企業(yè)和納稅部門由于所處的角度不同，對稅務籌劃的方式，對法律、法規(guī)的理解上存在差異。因此，企業(yè)有必要加強和稅務部門之間的聯(lián)系和溝通，在某些模糊和新生事物的處理上得到其認可，這樣在納稅籌劃時可避免不必要的分歧，大限度的減少籌劃風險。通過聯(lián)系和溝通還能了解國家對相關納稅政策的調(diào)查和新政策出臺的信息，以加強納稅籌劃預測的準確性，幫助企業(yè)獲得更大的利益。